2016届高三期中考试2016届高三政治一轮复习（知识点归纳与总结）：财政与税收

【2016届高三期中考试】2016届高三政治一轮复习（知识点归纳与总结）：财政与税收

　　第8课财政与税收

　　一、考纲要求：

　　1、财政收入的含义及其来源

　　2、影响财政收入的主要因素

　　3、财政支出的含义和种类

　　4、我国财政的作用

　　5、财政收支平衡

　　6、税收的含义、基本特征和作用

　　7、个人所得税8、依法纳税是公民的基本义务

　　二、教学重点：财政与税收的作用

　　三、教学难点：财政收支平衡

　　四、教学方法：点拨法、讲练结合法、合作学习法等。

　　五、教学过程：

　　【考点温故】

　　考点1、财政收入的含义及其来源

　　【注意】国家的利润收入来自国有企业

　　财政收入的来源：：①(主要来源)②③④其他收入

　　【例题1】（2010福建卷28）．假定其他条件不变，在一般情况下，选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是

　　A轴为税率Y轴为财政收入

　　B．X轴为居民收入Y轴为商品房价格

　　C．轴为商品价格总额轴为流通中所需货币D．X轴由济增长率Y轴为失业率经过调整以后，工薪收入者的纳税面由目前的约28%下降到约7.7%，纳税人数由约8400万人减至约2400万人.经济发展水平B.企业利润收入C.国家分配政策D.人民生活水平

　　考点3、财政支出的含义及其种类

　　【注意】（１）财政支出含义（观点变了）：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用

　　（２）财政支出的种类：①②③④

　　【例题3】（2012洪外模拟）为加快农村社会事业的发展，中央财政加大了对农村医疗、教育等方面。这些投入属于财政的（）①经济建设支出，②科学、教育、文化、卫生事业支出③社会保障支出④巩固国家政权支出A.①②B.②③C.③④D.②④

　　考点4、财政收支平衡（删除：财政赤字的含义）

　　【注意】财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。

　　【例题4】（2012洪外模拟）根据2011年加强和改善宏观调控的要求，重点领域需要增加的支出较多，安排中央财政赤字1800亿元，下例关于财政赤字认识正确的是（）A.任何时候都不应出现财政赤字B.不需要对财政赤字加以控制C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法D.必须向中央银行透支来弥补财政赤字。

　　考点5、我国财政的作用

　　【注意】财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用（旧版不能用，必须理解记忆新版“财政作用”）

　　(1)

　　(2)

　　(3)

　　【例题5】<1>(2011江苏11)“十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明（）

　　①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式

　　③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

　　A．．．．<2>（2012洪外模拟）2010年春季，云南、贵州等省遭遇百年不遇的旱灾，为了抗旱救灾，中央财政多次拨款，保证受灾群众的基本生活，这说明财政（）

　　A对经济平稳运行有重大调节作用B具有促进资源合理配置的作用

　　C是促进社会公平、改善人民生活的物质保障D.支出越多越好

　　<3>（2012洪外模拟）中央财政中新增70亿元，主要用于交通运输、能源、水利等基础设施行业，体现了（）

　　A财政具有促进资源合理配置的作用B财政是改善人民生活的物质保障

　　C.财政是促进社会公平的物质保障D.财政能促进国民经济平稳运行

　　”（×）【指正】（见教材P70第一段）

　　(2)税收的基本特征①②③

　　【误区警示】（误区）“税收的固定性就是税收一旦固定就不在变化”。（×）

　　【指正】在理解税收的固定性时，一些同学以为所谓的固定性就是一成不变，在任何情况下都不能对征收对象、范围和比例进行调节。而事实上，随着经济的发展和国家利用税收调节经济的需要税收征收对象、范围和比例是会调整的。

　　【注意】(2)税收的作用（此观点教材没有）:社会主义国家的税收是取之于民、用之于民的新型税收。在我国，税收的作用非常重要。（1）税收是组织财政收入的基本形式，是国家存在和各项职能得以实现的保障，（2）税收是调节经济的重要杠杆，（3）税收是实现国家经济监督的重要手段

　　【例题6】<1>(2011福建33)“拉弗曲线”（见图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（）

　　①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性

　　②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择

　　③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力

　　④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降

　　A．①②③B．①②④C．①④D．③④.财政收入实际上就是税收收入B.税收是组织财政收入的基本形式

　　C.税收具有强制性D.税收的主体是个人所得税

　　<3>（07广东卷11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。据此回答（1）—（2）

　　（1）该文件的发布体现的税收特征是（）

　　A.无偿性B.固定性C.强制性D.自觉性

　　（2）从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公民（）

　　A.收人越高，义务越大B.权利和义务都不容推卸

　　C.基本义务是不断变化的D.必须自觉履行义务。

　　【例题4】（09步步高）2008年8月29日，十一届全国人大常委会第四次会议表决通过的《中华人民共和国循环经济促进法》规定，对促进循环经济发展的产业活动给予税收优惠，并运用税收等措施激励进口节能产品，限制耗能高的产品出口。这说明税收是（）①调节经济的重要杠杆②国家实现经济监督重要手段③组织财政收入的基本形式④促进资源合理配置的有效手段

　　A.①④B.①②C.②④D.①③

　　考点8、个人所得税

　　【注意】（1）计算：个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。

　　（2）作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段

　　【例题8】（2010重庆27）经济雪景拉弗用图7揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知（）

　　税率越高，税收收入就越高B.政府若要增加税收，需要确定合理的税率

　　C.是政府调节经济的最佳税率选择D.从鼓励高新技术产业发展看，税率优于R3

　　考点9、依法纳税是公民的基本义务

　　【注意】（1）依法纳税的必要性（教材P81）：①由我国税收性质决定②由税收的作用决定③依法纳税即是义务，也是爱国的表现，

　　（2）全面理解依法纳税是公民的基本义务

　　履行义务自觉纳，这是社会主义国的性质决定的。税收同国家富强人民幸福联系在一起，因此公民应当自觉纳税。自觉纳税是公民的社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。

　　①、社会主义国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

　　②、税收具有强制性，但是并不等于纳税人要在国家机关的催促下、逼迫下纳税。

　　③公民要增强监督意识，每个公民都应该以主人翁的态度积极关注国家对税收的使用。

　　（3）【误区警示】“公民纳税、国家受益”。（×）

　　【指正】①税收是组织财政收入的基本形式，是国家存在和各项职能得以实现的保障②我国是人们当家作主的社会主义国家，国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家把公民缴纳的税款集中起来，无论用于经济建设，发展教、科、文、卫事业，还是用于社会保障体系等，都是为维护人民利益服务的。公民在生活中享受到国家通过财政提供的各种服务。因此，公民纳税利国利民，认为公民纳税国家受益这一观点是片面的。

　　（4）违反税法的表现及处理一览表

　　含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等欺骗隐瞒等方式税务机关在缴纳税款的是同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法还要由司法部门追究其刑事责任。四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也越来越强。违法税法规定都要受到法律制裁。欠税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等没有按时交纳而拖欠骗税骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为暴力威胁等手段【例题9】（2010全国I25）税务部门向开小卖部的小张征税，小王拒绝纳税。理由是“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”。你如何看待小王的行为。（）

　　①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的③小王缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税A.③④B.①④C.①③D.②④

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